Miljoenennota 2026: alleen kleine aanpassingen in de belastingen

Op het gebied van belastingen verandert er volgend jaar weinig. Regelingen en tarieven blijven behouden of worden slechts licht aangepast. Grote veranderingen zijn eenvoudigweg niet mogelijk omdat er verkiezingen op stapel staan. Een nieuwe regering en een nieuw parlement zullen zich over ingrijpendere veranderingen moet buigen. Wat kunt u in 2026 qua belastingen verwachten?

Box 1
Belastingbetalers gaan in 2026 iets minder inkomstenbelasting (IB)/premie volksverzekeringen afdragen omdat in de eerste schijf het tarief omlaaggaat van 35,82% naar 35,70%. Dit geldt voor een inkomen tot 38.883 euro. Het tarief van de tweede schijf stijgt wel en gaat van 37,48% naar 37,56%. Dit tarief geldt voor inkomens tussen de 38.883 euro en 79.137 euro. Voor het inkomen boven de grens van 79.137 euro geldt een tarief van 49,50%.

In 2026 wordt de hogere inflatie slechts beperkt gecompenseerd binnen de inkomstenbelasting. De belastingschijven en heffingskortingen worden maar voor 46,2% aangepast aan de inflatie. Hierdoor vallen mensen iets eerder in een volgende schijf in de inkomstenbelasting.

De arbeidskorting komt voor 2026 uit op 5.712 euro. In 2025 is dit nog 5.599 euro. Met het verhogen van de arbeidskorting wordt werken meer lonend en de belastingdruk op arbeid verlaagd. De zelfstandigenaftrek voor zzp'ers daalt van 1.500 euro in 2025 naar 1.200 euro in 2026. Het einddoel is een zelfstandigenaftrek van 900 euro in 2027. De startersaftrek blijft 2.123 euro. De MKB-winstvrijstelling blijft in 2026 staan op 12,70%.

Box 2
De tarieven voor de vennootschapsbelasting (VPB) blijven onveranderd in 2026. Net als in 2025 geldt het lage VPB-tarief van 19% tot een winst van 200.000 euro. Boven die grens blijft het tarief 25,8%. Ook de renteaftrekbeperking die vorig jaar al werd verhoogd van 20% naar 25%, blijft ongewijzigd. Aanmerkelijk belang. Over winstuitkeringen tot 69.470,00 (was 67.804,00 in 2025) betaalt u 24,5% belasting. Vanaf 69.470,00 geldt het toptarief. In 2025 is dat verlaagd naar 31%. Dat blijft zo in 2026. Lucratief belang regeling

Om ervoor te zorgen dat private equity-managers voldoende belasting betalen, wordt de lucratief belang regeling aangepast. In de huidige situatie betalen zij over het vermogen dat zij opbouwen als onderdeel van hun salaris minder belasting dan iemand die vermogen heeft in box 3. Dit vindt het kabinet niet wenselijk. Daarom worden er in de zogeheten ‘lucratief belang regeling’ een aantal wijzigingen doorgevoerd waardoor de belastingdruk voor private equity-managers in box 2 gelijk komt te liggen met het belastingtarief in box 3, op 36%.

Box 3
Het heffingsvrij vermogen daalt in 2026 naar 51.396 euro (was 57.684 in 2025). Het fictieve rendement voor overige bezittingen gaat van 5,88% in 2025 naar 7,78% in 2026. Vrijstelling groene beleggingen blijft in 2026 ongewijzigd op 26.312 euro. Per 1 januari 2027 vervalt deze vrijstelling.

BTW
De voorgestelde btw-verhoging per 1 januari 2026 op cultuur, sport en media wordt geschrapt. Het verlaagde btw-tarief (9 procent) wordt afgeschaft voor het verstrekken van logies (kort verblijf binnen het kader van het hotel-, pension- en vakantiebestedingsbedrijf). Vanaf 1 januari 2026 vallen dit onder het algemene btw-tarief van 21 procent.

Accijns
De verhoging van de belasting op alcoholische dranken gaat niet door. De verlaging van de accijns op brandstof wordt met een jaar verlengd tot eind 2026. De accijns blijft 0,79 euro voor een liter benzine, 0,52 euro voor een liter diesel en 0,19 euro voor een liter LPG, net als in 2025.

Bedrijfsopvolgingsregeling
Het kabinet wil dat de BOR zo is ingericht dat het makkelijker wordt om verder te gaan met een bedrijf, maar ook dat het moeilijker wordt om de BOR te misbruiken.

Misbruik kan bijvoorbeeld ontstaan doordat iemand op hogere leeftijd een bedrijf koopt om zo schenkbelasting of erfbelasting te ontlopen. Op dit moment geldt een bezitseis van 5 jaar bij schenken van een bedrijf en 1 jaar bij erven van een bedrijf. Dat verandert als u een bedrijf krijgt van een ondernemer die later dan 2 jaar na zijn of haar AOW-leeftijd het bedrijf is begonnen. Vanaf 1 januari 2026 moet die ondernemer langer eigenaar zijn van het bedrijf op het moment van schenken of erven.

Bent u al eerder eigenaar geweest van het bedrijf dat u krijgt? Dan kunt u de BOR niet meer gebruiken. Krijgt u aandelen in een bedrijf? U kunt de BOR straks alleen nog gebruiken bij gewone aandelen. Niet meer bij bijvoorbeeld winstbewijzen of opties op aandelen. De aandelen moeten voor minstens 5% van de waarde van het bedrijf staan.

Het wordt wel gemakkelijker om het bedrijf dat u krijgt te herstructureren zonder dat u het belastingvoordeel van de BOR verliest, omdat u niet voldoet aan de bezitseis of voortzettingseis.

17-09-2025